MALUS ECOLOGIQUES ET POIDS :

Renforcement des barèmes cO² et malus au poids impactent fortement les SUV thermiques en 2025, avec une hausse généralisée sur les motorisations thermiques et hybrides.

AVANTAGES EN NATURE :

Forte évolution des avantages en nature : hausse importante des charges patronales sur les véhicules thermiques et électriques non écoscorés.

VERDISSEMENT DES PARCS AUTO :

Objectifs de verdissement des flottes automobiles vers les véhicules électriques, avec des pénalités financières en 2025, 2026 et 2027.

Le nouveau barème des malus écologiques pèse lourdement sur les parcs des sociétés

Avec l’entrée en vigueur du nouveau barème du malus écologique en 2025 (loi de finances du 5 février), les seuils de déclenchement sont abaissés (113 g/km de CO₂ contre 118 g/km en 2024) et le montant maximal du malus grimpe à 70 000 € en 2025 (avec 80 000 € en 2026 et 90 000 € en 2027).

Pour les flottes d’entreprise, cela signifie que davantage de véhicules seront assujettis à cette taxe (66 % des modèles dès 2025, contre 53 % en 2024). En plus du CO₂, c’est aussi le critère de poids qui devient plus sévère : seuil abaissé à 1,6 tonne en 2025 et prévu à 1,5 tonne en 2026, avec un surcoût de 30 €/kg au-delà de 2 tonnes.

Concrètement, les entreprises doivent prévoir un surcoût significatif à l’achat et à l’exploitation de leurs véhicules thermiques. Pour éviter ce surcoût, les entreprises vont être contraintes de revoir leur stratégie : privilégier des modèles plus légers, peu émetteurs de CO₂ ou passer à l’électrique, pour limiter l’impact financier de ces nouvelles règles.

Pour une société comme la vôtre (gestion de flotte, parcs d'entreprises...), cela implique d’anticiper ce glissement pour ne pas se retrouver piégé par une taxation accrue, et d’intégrer ce paramètre dans la stratégie d’achats et de renouvellement de la flotte. Les hausses des malus sont prévues en évolution pour les prochaines années, il convient donc de définir sa stratégie dès maintenant pour ne pas voir son TCO (total cost of ownership) exploser et ses charges d'entreprises avec.

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Les avantages en nature augmentent fortement pour les motorisations thermiques et hybrides

À partir du 1er février 2025, le barème de l’avantage en nature lié à la mise à disposition d’un véhicule de fonction est fortement relevé : pour un véhicule acheté de moins de 5 ans, l’avantage passe de 9 % à 15 % du prix d’achat, et de 6 % à 10 % pour un véhicule de plus de 5 ans. Si l’employeur prend en charge le carburant, ces taux montent à respectivement 20 % et 15 %. Pour un véhicule loué, l’avantage grimpe de 30 % à 50 % du coût global annuel, et jusqu’à 67 % si le carburant est pris en charge par l’employeur. (source: Cadre Averti)

Cette hausse traduit pour les entreprises un surcoût significatif en termes de charges sociales et fiscales, mais aussi un désincitatif pour recourir à des véhicules de fonction coûteux : les salariés peuvent voir leur rémunération imposable fortement alourdie (ex. : un véhicule acheté à 50 000 € donnait auparavant un avantage en nature de 4 500 € par an, contre 7 500 € après changement).

Face à cette transformation fiscale, les entreprises doivent donc repenser leur flotte : privilégier des véhicules moins onéreux, anticiper la durée d’usage (pour éviter le renouvellement précoce qui déclenche la hausse), ou opter pour des véhicules électriques écoscorés pour lesquels un abattement est prévu (70 % dans la limite de 4 582 € par an pour les modèles « éco score ») afin de limiter l’impact du surcoût.

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La taxe incitative aux verdissements des parcs automobiles va coûter de plus en plus cher 

À compter du 1er mars 2025, les entreprises disposant d’une flotte de 100 véhicules légers ou plus seront soumises à une nouvelle taxe incitative si elles n’intègrent pas un minimum de véhicules « à faibles émissions » (VFE) dans leur parc.

Le mécanisme repose sur trois critères : un tarif unitaire par véhicule manquant (2 000 € en 2025, 4 000 € en 2026 et 5 000 € à partir de 2027), un objectif d’intégration de VFE fixé à 15 % de la flotte en 2025, puis 18 % en 2026, 25 % en 2027, 30 % en 2028, 35 % en 2029 et 48 % en 2030. Le montant de la taxe se calcule en multipliant le tarif par l’écart entre l’objectif et le nombre réel de véhicules à faibles émissions intégrés, ajusté par le taux de renouvellement des véhicules très émetteurs. Concrètement, pour une entreprise de 200 véhicules sans aucun VFE en 2025, la taxe pourrait s’élever à 60 000 € (2 000 € × [200 × 15 % – 0]) ! (source : ChargeGuru)

Cette taxe marque un passage d’une logique de quotas de renouvellement (issue de la Loi d’Orientation des Mobilités (LOM)) à une logique de sanction financière liée à la composition globale de la flotte. Pour les entreprises comme la vôtre (dès lors que vous avez un parc de plus de quelques véhicules), il devient prioritaire d’anticiper la transition vers des véhicules propres afin d’éviter des coûts fiscaux élevés et de transformer cette contrainte en levier de performance durable.

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